Ahhoz, hogy meg lehessen állapítani egy eset kapcsán, hogy fennáll-e a költségvetési csalás bűncselekménye, speciális adójogi ismeretek szükségesek. Az ezzel gyanúsítottaknak olyan védőügyvédet kell találniuk, aki nem csupán a jogban mozog otthonosan, hanem az adózási szabályokban is naprakész tud lenni.
A költségvetési csalás bűncselekménye határon innen és túl
A Büntető Törvénykönyv rendelkezései az aktuális adózási előírásokkal együttesen lesznek érvényesek. Éppen ezért ezek a bűncselekmények rendkívül összetettek, és valódi szakmai kihívást jelentenek a védőügyvédek számára is. Dr. Tóth Attila Tas védőügyvéd segítségével a bonyolult helyzethez illő komplex védekezési stratégia állítható fel.
Sok esetben a költségvetési csalások átívelnek a határokon is: több gazdasági szervezet dolgozik össze azért, hogy más országok kedvezőbb adózási előírásai révén jussanak gazdasági előnyhöz. Az ilyen helyzetekben a bűncselekmény megítélésénél tisztában kell lenni az Európai Unió joggyakorlatával is, hiszen ha korábban az Európai Unió Bírósága hozott már ítéletet hasonló ügy kapcsán, azt a hazai bíróságnak is figyelembe kell vennie.
Az egyszerű megtévesztéstől a számlázási láncig
A bűncselekmény nagyon változatos módokon valósulhat meg. Talán a legtipikusabb példája, amikor valótlan nyilatkozatot tesznek, vagy a befizetési kötelezettség vonatkozásában elhallgatják a tényeket és félrevezetnek másokat.
Ez megnyilvánulhat az adóbevallásban szereplő hamis adatok feltüntetésében, de idetartozik az is, amikor egy gazdasági társaság fiktív számlát fogad be, hogy csökkentse az áfafizetési kötelezettségeit.
Ennél sokkal bonyolultabb, amikor az elkövetők több szervezetből álló számlázási láncolatot hoznak létre az Európai Unió különböző tagállamaiban, és a megtakarított adóköltségeken keresztül komoly árelőnyhöz jutnak a piaci versenytársakkal szemben.
A vétlen szereplő
Ilyenkor sokszor előfordul, hogy vétlen szereplő is bekerül a láncba, a tényleges elkövetők így szeretnék fenntartani azt a látszatot, hogy működésük legális. A vétlen résztvevő abban az esetben tekinthető bűnrészesnek, ha bizonyíthatóan tudott arról, hogy költségvetési csalás részesévé vált. Ahhoz, hogy a mindenre kiterjedő vizsgálat megállapítsa a bűnrészességet – vagy az ellenkezőjét –, speciális szakértelem szükséges.
Költségvetési csalás a támogatásokkal
Költségvetési csalás bűncselekményének minősül az is, amikor jogtalanul vesznek igénybe egy támogatást. Másik esete az ilyen csalásoknak, ha jogosan veszik ugyan igénybe, de nem a pályázati kiírásnak és a támogatói okiratnak megfelelően kerül felhasználásra a kapott pénzösszeg. Ezeknek a csalásoknak a száma egyre nagyobb mértéket ölt, és nagyon gyakran hamis okiratok használata is társul hozzá.
Mindenkinek joga van a védelemhez, így ha hasonló eset kapcsán van szükségük segítségre, minden esetben keressenek olyan büntetőjogi ügyvédet, aki az adózási szabályokkal kapcsolatban is rendelkezik a szükséges speciális ismeretekkel.
