Mi az a nyílt végű pénzügyi lízing személygépkocsira
Nyílt végű pénzügyi lízingnél a finanszírozó veszi meg az autót, a vállalkozásod pedig lízingdíjat fizet. A futamidő végén három lehetőséged van.
- a cég megveszi az autót a maradványértéken
- kijelölt személy veszi meg, például egy tulajdonos
- visszaadjátok az autót a finanszírozónak
Áfa szempontból ez szolgáltatásnyújtásnak számít. Személygépkocsi esetén külön szabályok vonatkoznak rá, például az ismert 50 százalékos áfalevonási lehetőség.
1. buktató: azt hiszed, az 50 százalékos áfalevonás a legjobb megoldás
Személygépkocsi nyílt végű lízingjénél két fő áfás megoldás közül választhatsz.
1. Egyszerűsített 50 százalékos áfalevonás útnyilvántartás nélkül
- a lízingdíj áfájának 50 százalékát levonod, a másik feléről lemondasz
- adminisztráció és NAV szempontból ez a legegyszerűbb megoldás
2. Tényleges üzleti arány szerinti levonás útnyilvántartással
- részletes útnyilvántartással igazolod, mennyi a vállalkozási használat
- az áfát a valódi üzleti arány alapján vonod le, akár 50 százalék feletti mértékben is
A gyakorlatban sok cég az 50 százalékos megoldást választja, mert kényelmes. Ha viszont az autót például 70 és 80 százalék között céges célra használjátok, az 50 százalék indokolatlanul alacsony lehet.
TIPP : áfa és útnyilvántartás Ha a személygépkocsit 50 százaléknál nagyobb arányban használod vállalkozási célra, és ezt jól vezetett útnyilvántartással alá tudod támasztani, akkor 50 százalék feletti áfalevonással is élhetsz. Több éves futamidőnél ez már százezres vagy milliós különbséget jelenthet.
Az 50 százalék nem kötelező szabály, hanem egy opció. Lehet, hogy a te cégednél is több áfa járna vissza, csak még senki nem számolta végig.
2. buktató: gumicsere rossz számlával, és elveszik az áfa fele
Egy egyszerű gumicsere is eldöntheti, hogy a teljes áfa 50 százalékát le tudod-e vonni, vagy csak egy kisebb részét. A kulcskérdés az, hogy a gumi és a szerelés egy szolgáltatásnak, vagy két külön ügyletnek minősül.
Első eset: minden egyben, gumicsere szolgáltatásként
- ugyanott veszed a gumit, ahol felszerelik
- a vevő szempontjából gumicsere szolgáltatást kapsz
- a számla teljes összege a személygépkocsi üzemeltetéséhez kapcsolódó szolgáltatás
Ilyenkor a számla teljes áfatartalmának 50 százaléka levonható, ha az autó a vállalkozás adóköteles tevékenységét is szolgálja.
Második eset: külön gumi, külön szerelés
- a gumit külön veszed meg, külön számlán
- a szerelésről másik számla készül, akár későbbi időpontban vagy másik szolgáltatónál
- a gumi termékbeszerzés, amelynek áfáját személygépkocsinál nem vonhatod le
- a szerelés díjának áfájából 50 százalék levonható, ha az autó a vállalkozást is szolgálja
Gumicsere áfa különbség: Tegyük fel, hogy 4 új gumi és a szerelés együtt nettó 218 000 Ft. Ennek áfája 58 860 Ft, a bruttó összeg 276 860 Ft. Ha mindez egy számlán, gumicsere szolgáltatásként szerepel, akkor az 58 860 Ft áfa 50 százaléka, vagyis 29 430 Ft levonható. Ha külön számlán van a gumi, 200 000 Ft nettóval és 54 000 Ft áfával, és külön a szerelés, 18 000 Ft nettóval és 4 860 Ft áfával, akkor csak a szerelés áfájának fele, 2 430 Ft vonható le. A két megoldás között ebben az egyszerű példában közel 27 000 Ft a különbség egyetlen gumicsere esetén.
TIPP: hogyan kérd a gumicserét Gumicsere esetén az a biztonságos, ha a gumivásárlás és a szerelés ugyanott, egy folyamatban történik. Így a teljes gumicsere szolgáltatás áfájának 50 százalékát le tudod vonni, ha az autó a vállalkozásod tevékenységét is szolgálja.
Egy rosszul kiállított gumicsere vagy szervizszámla miatt könnyen elveszhet az áfa fele. Érdemes a cégautós számlákat időnként átnézetni a könyvelőddel, mert pár apró módosítással évente jelentős összeget tudsz a cégnél tartani.
3. buktató: elfelejtett kkv kamatkedvezmény a lízing kamatára
Nyílt végű pénzügyi lízingnél a lízingdíj két részből áll.
- tőkerész, amely az autó vételárának törlesztése
- kamatrész, amely a finanszírozás költsége
Kis és középvállalkozásként a lízing kamatrésze után meghatározott feltételek mellett beruházási hitel kamatkedvezményre lehetsz jogosult a társasági adóban. A lényege, hogy a kamat egy részét adójóváírásként visszakapja a céged.
A kedvezmény feltételei többek között a következők.
- a lízingelt autó szerepeljen a vállalkozás tárgyi eszközei között
- az adóév utolsó napján is a cég nyilvántartásában legyen
- a lízingszerződés, az üzembe helyezés időpontja és a futamidő legyen összhangban a könyveléssel
A gyakorlatban sok cég minden feltételnek megfelelne, mégsem számolja ki a várható kamatkedvezményt, ezért a lízing teljes kamatrészére nulla forint kedvezményt használ.
TIPP: kérj előzetes számítást Már a lízingszerződés aláírása előtt kérj a könyvelődtől előzetes számítást. Az adott autóár, futamidő és kamat mellett jól látszik, mekkora kkv kamatkedvezmény érhető el. Egy több évig futó lízingnél ez könnyen lehet százezres vagy milliós nagyságrend.
Ha már fizeted a kamatot, használd ki a kkv kamatkedvezményt is. Egy jó könyvelő nem csak rögzíti a számlákat, hanem előre számol azzal is, hogy milyen adókedvezmények járnak a cégednek.
Mit tehetsz még a lízingelt autó költségeivel
A nyílt végű lízingelt személygépkocsi adózása nem áll meg a lízingdíjnál. Az alábbi tételeket is érdemes átnézni.
- Szerviz, ahol a szervizdíjak áfájának általában 50 százaléka levonható, ha az autó adóköteles tevékenységet is szolgál
- Üzemanyag, ahol személygépkocsinál főszabály szerint nem vonható le az áfa, kivéve egyes flottamegoldásokat
- Parkolás és autópályadíj, amelyek áfája tételes levonási tilalom alá esik, ezért általában nem vonható le
A cégautó teljes költségét akkor látod át, ha a lízingdíj, az üzemanyag, a szerviz, a gumi, a biztosítás és az adók együtt szerepelnek a vállalati számok között.
Gyors ellenőrző lista nyílt végű lízingelt személygépkocsira
- A lízingszerződés valós üzleti igényre épüljön, ne csak adóoptimalizálásra
- Döntsd el, hogy 50 százalékos áfalevonást vagy útnyilvántartás alapú megoldást választasz
- Vizsgáld meg, jogosult vagy-e kkv kamatkedvezményre a lízing kamatrésze után
- Ellenőrizd, hogy a számlákon helyesen jelenik meg-e a termék és szolgáltatás szétválasztása, például gumivásárlás és szerelés esetén
- Beszélj a könyvelőddel minden új autóbeszerzés előtt, ne utólag próbáljátok meg rendbe tenni a szerződést és a számlákat
Szeretnél biztosra menni a lízinged adózásával
A PROFIT-ADÓ 2006 Könyvelő Irodánál naponta találkozunk nyílt végű lízinggel kapcsolatos kérdésekkel. Segítünk úgy megtervezni az autóbeszerzést, hogy az áfalevonás a törvényes kereteken belül a lehető legjobb legyen, a lehetséges társasági adókedvezményeket, például a kkv kamatkedvezményt is kihasználd, és a cégautóval kapcsolatos költségek, adók is a helyükre kerüljenek.
Ha új autót lízingelnél, vagy a meglévő konstrukciódat szeretnéd átnézetni, keresd a PROFIT-ADÓ 2006 Könyvelő Irodát.
Szerző: PROFIT-ADÓ 2006 Könyvelő Iroda
