Magyar webshopból a termékértékesítés lehet közösségi és harmadik országbeli. Mindkét esetre más-más szabályok vonatkoznak. Mutatjuk, hogy mire kell figyelni, ha magyar webshopból külföldre történik a számlázás, illetve a beszerzésekről is szót ejtünk.
Közösségi termékbeszerzés esetén, vagyis ha EU-s adóalanynak számláz egy másik EU-s adóalany, a vevőnek kell adót fizetnie a saját országában. Tehát közösségen belüli termékbeszerzés esetén a számla csupán egy nettó összeget tartalmaz, nem pedig az eladó országának áfáját. Erre a nettó összegre kell itthon a 27 százalékos áfát megfizetni vevőként. Természetesen ez az áfa levonható áfásként, ha van levonási joga a vevőnek.
Közösségi termékbeszerzés
EU-s adóalanynak csak akkor minősül valaki, ha rendelkezik közösségi adószámmal. Ahhoz, hogy az ügylet közösségi legyen, a bizonylaton mindkét fél érvényes közösségi adószámát fel kell tüntetni. Amennyiben a vevő különleges adózói körbe tartozik, például alanyi adómentes, van választási lehetősége.
Vagyis nem kötelező megadnia a közösségi adószámát, hanem választhatja azt a verziót is, hogy az eladó országának az áfájával növelt bruttó összeget fizeti ki a szállítónak. Ezzel a lehetőséggel csak abban az esetben élhet a vevő, ha a tárgyévben, valamint az azt megelőző évben tízezer eurós értékhatár alatt maradnak a teljesülő közösségi termékbeszerzései.
EU-s adóalany számára történő termékértékesítés
Ha egy magyar cég Magyarország területéről ad el fizikai terméket, teljesítésnek az indulás helye számít. Ez azt jelenti, hogy magyar áfás ügyletet kell számlázni. Bizonyos feltételek teljesülése esetén a közösségi termékértékesítés adómentessé tud válni. Ezeket a feltételeket az ÁFA törvény 89.§-a részletezi.
Távértékesítésnek nevezzük, ha EU-s magánszemélynek történik a fizikai termék értékesítése. Ebben az esetben a webáruház számlázás során bruttó módon, azaz a hazai áfával terhelten kell számlázni, vagy pedig alanyi mentesen, ha arra van jogosultság.
Harmadik országbeli ügylet: termékimport, termékexport
Harmadik országból történő termékbeszerzés, termékimport esetén minden termékre meg kell fizetni az adott országban az import áfát. Az import áfa mellett, 150 eurós értékhatár felett a vámot is ki kell fizetni. Termékexport esetén belföldi teljesítési helyű ügyletről beszélünk, és bruttó módon kell számlázni. Áfakörös magyar vállalkozások esetén, ha teljesülnek bizonyos feltételek, az értékesítés áfamentessé válhat. Ezek a feltételek az ÁFA törvény 98-109.§-ban találhatóak.
Fontos, hogy egy harmadik országbeli csak akkor tekinthető adóalanynak, ha azt cégjegyzékszámmal vagy adóregisztrációs számmal tudja bizonyítani. Ezt a számot fel is kell tüntetni a számlán. Amennyiben a harmadik országbeli nem rendelkezik cégjegyzékszámmal vagy adóregisztrációs számmal, úgy kell kezelni, mintha nem lenne adóalany.
